Bật mí điều kiện khấu trừ thuế GTGT cho doanh nghiệp

Mỗi doanh nghiệp cần phải nắm các vấn đề về thuế GTGT và cách khấu trừ thuế để tránh bị thất thoát cũng như bị phát khi khai thuế. Bài viết đưa ra những điều kiện khấu trừ thuế GTGT mà bạn cần phải nằm khi làm quyết toán thuế. Hãy tham khảo nhé!

 dieu-kien-khau-tru-thue-gtgt

Bật mí điều kiện khấu trừ thuế GTGT

1/ Khấu trừ thuế GTGT là gì?

Khấu trừ thuế GTGT là việc mà số thuế GTGT phải nộp được tính bằng cách lấy số thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào. Đây là một trong những nội dung quan trọng về thuế GTGT. Đây cũng là vấn đề mà nhiều kế toán được sử dụng rất nhiều.

2/ Những điều kiện khấu trừ thuế GTGT bạn cần nằm

Có 3 điều kiện khấu trừ thuế GTGT mà khi khấu trừ bạn cần chú ý xem nó có phù hợp hay không. 3 điều kiện này bao gồm:

Hóa đơn GTGT

Hóa đơn GTGT phải là hợp pháp của hàng hóa hay dịch vụ mà công ty mua vào. Ngoài ra, chứng từ thuế GTGT nhập khấu hay chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài phải đúng theo hướng dẫn của Bộ Tài chính thì mới hợp pháp.

Hóa đơn đầu vào phải là hóa đơn hợp pháp, lập đúng và đầy đủ theo Thông tư 39/2014/TT-BTC

Thanh toán

Ngoài những trường hợp như mua hàng hóa dịch vụ dưới 20 triệu đồng đã có thuế GTGT và quà biếu tặng ra thì trường hợp có chứng từ thanh toán nhưng không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên thì cũng thuộc đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT.

Chứng từ thanh toán qua ngân hàng

Nếu khi thanh toán mà không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì công ty phải kê khai hay điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã được khấu trừ với phần giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán đó.

>>> Chi tiết cách viết chứng từ khấu trừ thuế TNCN

3/ 10 nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT bạn cần biết

Sau khi xem qua các điều kiện khấu trừ thuế xong thì bạn hãy xem qua 10 nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào sau đây nhé! Ngoài ra, còn nhiều nguyên tắc khác do Bộ Tài chính quy định.

Bảng 10 nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT hay gặp nhất

STT Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT Ví dụ
1 Hàng hóa, dịch vụ dùng cho quá trình sản xuất hàng hóa, dịch vụ thì được khấu trừ toàn bộ. Nhà ăn, xe cộ, bể nước.

Xăng, dầu.

Hàng hóa hao hụt tự nhiên không vượt mức được khấu trừ toàn bộ.
Tài sản cố định
2 Hàng hóa được dùng trong sản xuất, dịch vụ nhưng chỉ được dùng một phần thì chỉ khấu trừ phần sử dụng mà thôi
3 Tài sản chuyên phục vụ vào sản xuất vũ khí, an ninh quốc phòng, bảo hiểm nhân thọ,… và tài sản cố định là ô tô có giá trị >1,6 tỷ thì không được khấu trừ. Máy móc thiết bị của tổ chức tín dụng.

Cơ sở khám chữa bệnh.

4 Với cơ sở sản xuất theo mô hình khép kín thì hàng sản xuất ra chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ toàn bộ. Sản xuất tôm cá.
5 Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa được dùng để cho, biếu, tặng thì được khấu trừ
6 Số thuế GTGT đã nộp theo Quyết định của thuế hải quan được khấu trừ toàn bộ
7 Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ được dùng để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại thì được khấu trừ.
8 Kê khai sót thì có thể kê khai bổ sung. Nếu thuế đầu vào phát sinh kỳ nào thì kê khai kỳ đó dù có thể là hàng tồn kho.
9 Nếu không được khấu trừ thì công ty có thể hạch toán vào thuế thu nhập doanh nghiệp.
10 Nếu công ty, văn phòng không trực tiếp hoạt động kinh doanh thì không được khấu trừ thuế GTGT hay hoàn thuế GTGT.

4/ Những câu hỏi liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT

a/ Thuế GTGT hàng nhập khẩu có được khấu trừ không?

Theo nguyên tắc thứ 6 ở bảng trên các bạn có thể thấy rõ. Nếu thuế GTGT hàng nhập khẩu có được khấu trừ thuế hay không thì câu trả lời là được khi đủ điều kiện sau đây:

  • Có chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu. Đó là biên lai nộp thuế tại cảng hoặc giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
  • Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng nhập khấu từ 20 triệu trở lên. (Giấy báo nợ của ngân hàng).

Nếu bạn có đủ điều kiện thì sẽ được khấu trừ thôi nhé!

b/ Hóa đơn ăn uống có được khấu trừ thuế GTGT?

Trong trường hợp hóa đơn ăn uống mà để phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh như ký hợp đồng với khách thì lúc này được khấu trừ thuế GTGT.

Còn nếu hóa đơn phục vụ cho mục đích cá nhân hay vui chơi ăn uống trong công ty thì không được khấu trừ thuế nhé!

Trên đây là những vấn đề liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT hay những nguyên tắc khấu trừ thuế cơ bản mà bạn cần nắm. Chúc bạn thành công!

>> Mẫu hồ sơ hoàn thuế: Mẫu 01/ĐNHT thông tư 156

>> Mẫu CTT25/AC báo cáo sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Bật mí điều kiện khấu trừ thuế GTGT cho doanh nghiệp
Rate this post