Entries by thehuy

Hướng dẫn điền mẫu và tải mẫu C1-11/NS theo thông tư 86/2016

Nộp thuế vào ngân sách nhà nước là việc thường thấy ở các doanh nghiệp. Thế nhưng không phải lúc nào nó cũng diễn ra suôn sẻ. Có nhiều trường hợp sai sót vấn thường xuyên xảy ra. Có thể là lỗi sai do người nộp mà cũng có thể là lỗi từ cơ quan thuế. Dù gì đi nữa nó cũng sẽ ảnh hưởng đến doanh nghiệp của bạn. Vì vậy hôm nay chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về cách xử lý lỗi sai khi nộp thuế bằng mẫu C1-11/NS. Mẫu C1-11/NS dùng để làm gì? Thư tra soát hay còn gọi là mẫu c1-11 được dùng khi doanh nghiệp bạn phát hiện ra sai sót, thông tin kê khai không chính xác trên các chứng từ nộp khi nộp thuế. Khi tìm thấy lỗi sai, doanh nghiệp bạn cần gửi mẫu thư tra soát đến cơ quan thuế. Sau khi nhận thư tra soát từ người nộp thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra lại thông tin thu nộp và sử dụng mẫu điều chỉnh thu ngân sách nhà nước (mẫu C1-07a/NS) để gửi cho kho bạc nhà nước. Kho bạc nhà nước dựa trên thông tin của cơ quan thuế mà thực hiện điều chỉnh, sau đó cơ quan thuế sẽ thông báo cho doanh nghiệp của bạn. Cách điền mẫu C1-11/NS theo thông tư số 84/2016/tt-btc Mẫu số: C1-11/NS (Ban hành kèm theo Thông tư 86/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc —————–   THƯ TRA SOÁT Kính gửi: Chi cục thuế Quận Tân Bình Tên cá nhân/ đơn vị: CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN ĐÔNG NAM Á Mã số thuế: 0313139056 Địa chỉ: 264 Nguyễn Thái Bình, Phường 12. Quận/Huyện: Quận Tân Bình. Tỉnh,TP: Hồ Chí Minh Thực hiện nộp tiền vào NSNN bằng hình thức: Tiền mặt   x        Chuyển Khoản □       Nộp thuế điện tử □ Đã được NH/ KBNN: Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam. trích TK số (nếu có): để nộp vào NSNN theo:   TK thu NSNN  x          TK thu hồi hoàn thuế GTGT □ Số tiền: 5.000.000 VNĐ ( Bằng chữ: Hai triệu đồng chẵn ) vào tài Khoản của KBNN: KBNN Tân Bình – Hồ Chí Minh.    Tỉnh, TP:  Hồ Chí Minh mở tại ngân hàng ủy nhiệm thu: ……………………………………………………………………….. Ngày thực hiện giao dịch: 19/ 11/ 2018 Nội dung sai sót: Nộp sai cơ quan quản lý thu ………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………….. Nội dung đề nghị Điều chỉnh: Điều chỉnh nơi quản lý thu từ Chi cục thuế Quận Tân Bình sang Chi cục thuế Quận 1 ………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………….. ………………………………………………………………………………………………………………….. Đính kèm (chứng từ/tài liệu): Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Kính đề nghị: Chi cục thuế Quận Tân Bình xem xét, giải quyết./. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm ……… CÁ NHÂN/ ĐƠN VỊ ĐỀ NGHỊ (Ký, ghi họ tên, […]

Các khoản giảm trừ doanh thu và cách hạch toán theo TT 133 và TT 200

Khi doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ, có thường kèm theo một sự ưu đãi cho các khách hàng mua số lượng nhiều. Đây có thể coi là một cách kích cầu nhưng lại phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu. Là người làm kế toán, bạn nên hiểu rõ nghiệp vụ hạch toán này để xử lý chính xác. Vì hiện nay có 2 chế độ kế toán là theo TT 133/2016 và TT 200/2014 nên chúng tôi sẽ trình bày cả 2 cho các bạn. 1. Các khoản giảm trừ doanh thu là gì? Chiết khấu thương mại: là một khoản giảm giá mà người mua được hưởng khi mua với số lượng lớn, hoặc đạt một doanh số mà người bán định ra. Đây cũng có thể coi là một chính sách kích cầu của người bán. Khoản chiết khấu cho người mua sẽ làm giảm trừ doanh thu. Hàng bán bị trả lại: là hàng hóa mà người mua trả lại khi không đúng quy chuẩn, phẩm cấp, kích cỡ, dư thừa số lượng … so với thỏa thuận trong hợp đồng với người bán. Giảm giá hàng bán: khi hàng hóa sắp hết hạn, hàng tồn kho còn quá nhiều và doanh nghiệp muốn giảm lượng hàng trong kho thì họ sẽ tung ra các chương khuyến mãi, giảm giá, để giúp kích cầu, bán hàng hóa nhanh hơn. Vì thế mà doanh nghiệp sẽ bị giảm doanh thu bán hàng. Vậy là ta đã tìm hiểu xong các khái niệm về các khoản giảm trừ doanh thu. Bây giờ ta sẽ đi tìm hiểu cách hạch toán chiết khấu thương mại theo thông tư 133/2016 trước. >>> Tham khảo kế toán doanh thu là gì và những công việc họ làm liên quan đến doanh thu 2. Hạch toán khoản giảm trừ doanh thu theo TT 133/2016 Tuy rằng thông tư 133/2016 mới hơn. Nhưng không có nghĩa là thông tư 200/2014 đã lỗi thời. Nó vẫn được sử dụng rộng rãi, vì phù hợp với mọi loại hình doanh nghiệp. Việc hạch toán theo thông tư 200/2014 ta sẽ đề cập sau. Còn bây giờ nếu doanh nghiệp của bạn thuộc loại vừa và nhỏ, thì thông tư 133/2016 là dành cho bạn. a. Hạch toán chiết khấu thương mại Trước mắt thì chúng ta sẽ tìm hiểu trước các trường hợp trong chiết khấu thương mại. Có 3 trường hợp chính mà người mua được chiết khấu thương mại: – Mua số lượng nhiều, giá được trừ thẳng ngay trên hóa đơn – Mua hàng tích đủ số lượng, thì được chiết khấu thương mại – Kết thúc chương trình khuyến mãi mới được hưởng chiết khấu. Tuy nhiên vì cách tính thuế GTGT của các doanh nghiệp là khác nhau nên ta sẽ đi theo 2 trường hợp là hạch toán theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Định khoản chiết khấu thương mại theo phương […]